Prowadzenie działalności gospodarczej prawie w każdym przypadku wiąże się z posiadaniem jednego lub wielu samochodów. Przedsiębiorcom zależy, aby jak najwięcej wydatków związanych z wykorzystaniem pojazdu doliczyć do kosztów firmowych.
Mówimy wówczas o amortyzacji samochodu. Oznacza ona sposób zaliczania go do kosztów wartości aktywów trwałych przedsiębiorstwa. Polega na comiesięcznym uwzględnianiu w kosztach wydatków związanych z zakupem auta, którego wartość przekracza 10 tys. zł.
Amortyzacja samochodu 2022 – wszystko co musisz wiedzieć
Z początkiem stycznia 2019 roku weszły w życie ważne zmiany dotyczące amortyzacji samochodu. Od tego czasu maksymalny limit dla aut osobowych, jakie podatnik może wrzucić w koszty i amortyzować przez odpisy wynosi 150 tys. zł, (225 tys. zł dla aut elektrycznych).
Wcześniej maksymalna wartość wynosiła 20 tys. EUR i liczona była po kursie NBP.
Rok 2022 przyniósł kolejne zmiany. Niestety niekorzystne z punktu widzenia kierowców.
Amortyzacja samochodu używanego 2022
Amortyzacja samochodu używanego, który zostaje wprowadzony do firmy jako środek trwały jest często wykorzystywanym narzędziem. To korzystna opcja dla przedsiębiorców, którzy dopiero rozpoczynają swoją działalność. Mogą w ten sposób obniżyć podatek.
Do końca 2021 roku było to bardzo opłacalne rozwiązanie. Do obliczenia wartości początkowej przyjmowało się cenę nabycia. Od stycznia 2022 roku koszt amortyzacji liczy się już od aktualnej wartości rynkowej, a ta jak wiadomo spada z każdym rokiem.
Takie rozwiązanie powoduje, że amortyzacja auta używanego, które wcześniej było użytkowane jako auto prywatne jest dziś znacznie mniej opłacalna.
Amortyzacja samochodu ciężarowego 2022
W odniesieniu do aut ciężarowych przedsiębiorcy mają możliwość zastosowania jednej z 4 dostępnych metod amortyzacji:
- Liniowej
- Jednorazowej (w ramach pomocy de minimis). Łączna wartość odpisów w roku podatkowym nie może przekroczyć 50 tys. EUR.
- Degresywnej
- Ze stawką indywidualną
Samochód prywatny w firmie – jak go rozliczać?
Z podatkowego punktu widzenia samochód stanowiący składnik przedsiębiorstwa, który jest okazjonalnie wykorzystywany do celów prywatnych, cały czas stanowi majątek firmy, ale podlega innym rozliczeniom niż samochód prywatny wykorzystywany w celach służbowych.
Okazjonalne używanie samochodu firmowego do celów prywatnych oznacza, że przedsiębiorca może odliczyć jedynie 50% podatku VAT.
Samochód prywatny w firmie to w przypadku spółki każde auto należące do wspólników, udziałowców, członków zarządu i pracowników. W działalności jednoosobowej samochodem prywatnym będzie samochód pracownika oraz samochód przedsiębiorcy, który wchodzi w skład majątku osobistego.
W takiej sytuacji 20% kosztów używania pojazdu można potraktować jako koszty uzyskania przychodu.
Koszty używania pojazdu to:
- Zakup paliwa (kilometrówka)
- Serwis, przeglądy, badania pojazdu
- Wymiana opon i innych zużywalnych elementów
- Koszty myjni
- Koszty naprawy i części zamiennych
- A nawet czynsz najmu lub dzierżawy garażu lub miejsca postojowego
- Ubezpieczenie auta.
Aby wprowadzić samochód do środków trwałych firmy należy napisać specjalne oświadczenie o przekazaniu prywatnego pojazdu na cele działalności gospodarczej i ująć go w ewidencji środków trwałych.